电算化实施办法

一.总则

1. 为推行公司管理现代化、自动化，提高财务会计工作效率，特制定本办法。

二.领导与组织

1. 为搞好公司会计电算化工作，公司成立一个临时性的会计电算化领导小组，负责对会计电算化工作的组织、领导、监督和协调，可由总经理或财务副总经理亲自领导。

2. 公司成立会计电算化实施小组，具体负责会计电算化实现工作。该小组主要由财务会计人员和计算机专业人员组成，负责人由财务主管担任。在完成会计电算化任务后，小组撤销。

3. 当本公司缺乏计算机专业人员，或专业力量较弱时，可聘请外部专家、顾问参与咨询。

三.规划

1. 会计电算化工作应按一般投资项目的工作规程，进行可行性分析。实施小组应提交编制好的可研报告，报领导小组审批。

2. 电算化会计信息系统开发须遵照软件工程的生命周期法进行，开发方案须经领导小组批准。

3. 领导小组重点审查电算化会计信息系统开发的费用预算。

   费用主要包括电脑硬件及辅助设备的购买、升级或添置，软件开发或购买，人员培训，调研论证，甩手帐的转制费用。

4. 为加快公司会计电算化速度，公司可外购商品化会计软件，或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件。

四.基础工作整理

1. 做好手工会计业务数据规范化工作。

  (1) 重新核对各类凭证、帐簿，做到帐证、帐帐、帐实相符。对其中的            混乱、历史遗留问题、差异，调整到最低水平。

  (2)清理往来帐户和银行帐户。对串户、未达帐项、呆帐和坏帐及时核销或冲销。

  2.做好各类帐证表资料格式规范化工作：

   (1)划分保留和修改的内容；

   (2)对部分会计资料格式重新设计或修改；

   (3)记帐凭证摘要栏进一步规范，简明扼要。

  3.将会计核算程序化：

   (1)事先确定录入、审核、记帐等数据传递次序；

   (2)规定操作员执行数据传递次序的时间责任。

  4.其他需要重新确定的工作：

   (1)各种会计核算方法；

   (2)成本核算方法；

   (3)折旧计提方法；

   (4)工资提取与发放办法

五.制度调整

    在电算化后，会计核算制度应作调整：

1. 会计科目保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码符合会计准则要求：

2. 出纳员、程序员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作；

3. 现金、银行日记帐可用活页式帐页，并按天打印；

4. 一般帐簿可根据工作需要，按月、季、年度打印，业务量较少的帐簿可满面页打印；

5. 在所有记帐凭证数据已存于电脑条件下，用总分类帐户本期发生额对照表替代总分类帐；

6. 在记帐后如发生凭证录入错误，应使用“红字”冲帐法予以纠正，编制补充登记或负数冲销凭证，重新修改。

六.运行验收

1. 首先对会计软件试运行。主要工作有：

    (1)初始化。各类会计基础数据和历史数据的输入。

    (2)手工与计算机处理结果的双向对比与检验。

    (3)电算化内部管理制度的建立。

  2. 手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：

    (1)各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。

    (2)科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算、报表、管理和会计制度的要求。

    (3)操作熟悉程度的考查或操作失误的纠正。发生差错时如属人为原因，确定责任人，及时纠正其习惯性操作错误和会计处理错误。

    (4)会计软件程序错误或业务处理错误的纠正，必要时通知有关人员及时修改、完善。

  3. 试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前 期以手工方式为主，后期以电算为主。此间合法的凭证仍为手帐凭证。

  4.试运行3个月以上的，如两套体系检验一致，则可提出验收申请。

  5.按照财政行政管理部门规定的会计电算化验收标准和程序，准备相关验收材料，向有关主管部门申请验收。

  6.在验收合格后，公司会计系统正式甩掉手帐，而用电脑软件运行。实施小组做好文件、资料的收集、整理和归档等善后处理多余。    

七.附则

   本办法由财务部解释，会同信息部执行，经总经理批准生实施。

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