降低社保费率也只是治标

     标签降低社保费率工资你每月到账的工资又少了几多？进入2015年以来，天津、重庆、福建与江西等地执行新的社保缴费基数标准。天津2014年度全市职工月平均工资为4686元，比2013年（4260元）增长了10%。意味着企业用工成本同比又增加了10%，但工作者到手的钱反而更少了。

     不过，如果能够降低社保费率，企业与工作者或能稍稍喘口气。日前，国务院副总理马凯表示，现在的养老保险缴费水平确实偏高，五险一金已占到工资总额的40%至50%。十八届三中全会决定说要“适时适当降低社会保险费率”。

     必须说明，天牛不是牛，海马不是马，社会保险不是保险。商业保险是契约，你支付保费，保险公司在出险时赔付，契约是双方自愿达成的。社保可由不得你不缴。你与雇主达成不缴社保的协议，不行；雇主把相当于社保金的钱给你，你自己选择缴与不缴，也不行。所以，社保其实就是税。

     这个税税率有多高？2014年度上海个人与企业的五险一金总费率分别为17.5%与42%。2013年上海职工月平均工资为5036元。假设你“税前月薪”为10000元，个人要缴纳五险一金1750元，个税395元；企业要缴纳五险一金4200元。个税社保税合计6345元，占企业用工成本（真正的税前月薪）14200元的44.68%。

     千万不要以为企业缴费是你占了企业便宜。上述安排等价于：企业给你税前月薪14200元，你缴纳总税率为44.68%的个税社保税。其中个税的实际税率仅为2.78%，社保税的税率高达41.9%。社保税是吃走了你四五成收入的利维坦。马凯所言非虚。

     中国社保缴费水平，已与欧洲高福利国家看齐。其特色有二。一是费率/税率高。例如上海五险一金总费率达“税前月薪”的59.5%。二是缴费基准高。缴费基准为上一年本地职工月平均工资。该统计量没有纳入民企员工的薪酬，本来就被做高了；使用的又是均值，而非国际常用的中位数，又被进一步抬高。这些年来，缴费基准各地每年都是10%以上的刚性增长。2007上海市职工月平均工资2464元，2013年为5036元，缴费基准年均增长12.65%。

     尤其是在经济下行的时候，要企业承受用工成本每年10%以上的刚性增长，简直是涸泽而渔。这个时候，哪怕是出于头痛医头、脚痛医脚的短期考虑，冻结社保缴费基准、降低社保税率/费率、以让企业休养生息也是非常必要的。

     当然，社保问题要治本，就必须追问中国社保为什么缴费水平这么高。养老与医疗社保是社保的大头，其推出本来就是为了给国企改革铺路。

     根据当时官方统计显示，全国国企下岗工人的总数约为1500万人。在1998年前后，世界银行和国务院体改办课题组均估算出：做实这些人的社保个人账户需2万亿。2000年初，体改办拟定了划拨2万亿国有资产的方案，但最后方案否决了，理由是“把国有资产变成了职工的私人资产，明摆着是国有资产的流失”。

     这些人养老与医疗的负担总得有人出来兜。现行养老与医疗社保均实行个人账户与社会统筹相结合的模式。社会统筹的意思就是现收现支，以企业名义缴的养老社保税的全部与医疗社保税的大部分，直接给退休人员发放养老金与支付医疗费用了。个人账户如果做实了，那是强制储蓄。但截至2012年底，城镇职工基本养老保险个人账户空账超过2.6万亿，这些钱也被现收现支了。工作者社保税负担重的原因即在于此。

     2013年全国总人口136072万人，其中劳动年龄人口91954万人，看起来人口抚养比（每个工作者需要抚养的人数）是0.48，每两个工作者要额外养一个人；但全国就业人口只有76977万人，实际人口抚养比是0.77，很快就要每个工作者额外养一个人了，很难再玩下去了。现收现支的游戏，在总和生育率超低与人口净流出的地区已经玩不下去了。怎么办？

     一是继续搞现收现支。提高统筹层级，直至全国统筹，可以令社保支付危机晚来几年。不断延迟退休，先延迟到65周岁，让工作者多缴几年社保，少拿几年退休金。以后再延迟到70周岁、80周岁，这样似乎也消除了社保危机，但“老有所养”就成了一句笑话。如果往这个方向走，那么降低社保费率也是暂时的。

     二是借鉴新加坡与智利模式及美国401(k)，采用个人自负其责的纯个人账户模式，本质上是强制储蓄。父母养老与医疗费用有不足，可以从子女账户划转一部分，顾及家庭养老。对无后且不能自食其力的弱势群体，政府兜底。中国的住房公积金制度就是纯个人账户模式，也说明决策者知道这种模式的优势。这样的模式，才是社会存续与经济繁荣之道。

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