集团公司管控实操：内审管控

    集团企业由于管理链长的特点，集团高层管理人员难以对各项业务活动的执行亲自进行监督，因而完善的内审管控是非常必要的。

    实践证明，内审控制是一项非常有效的管控措施，集团公司对下属企业要经常开展，这样能够及时有效的发现集团公司管控上存在的问题并提出纠正措施。

    1、内审管控与内部控制

    内审管控，从性质而言属于内部控制的范畴，而内部控制是企业为控制经营风险实现经营目标而制定的各项政策与程序。

    内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

    2、内审管控的内容

    内审管控的本质就是鉴证、评价和监督，内审管控的日常化、制度化，能够及时发现集团公司管控中存在的问题，并督促加以改正，使得集团企业始终沿着正确的管控轨道前进。

    3、内审管控的过程

    内审管控的严肃性体现在缜密审慎的流程上，是有一整套程序和方法做保证，决不可主观任意。

    4、内审管控的组织

    内审管控的日常化就需要组织化，承担内审管控的组织机构主要是审计委员会和内部审计部。

    审计委员会的工作主要是复核财务报告以及进行内部控制。

    审计部是审计委员会下面的常设机构，是本单位内部设置的以监督功能为基础的专业监督部门。内审部的最高领导是审计委员会，在本单位具有独立性，不能由它所拟审计的对象来领导。同时内审部要配备专职的审计人员，不能由其他人员兼任内部审计工作。

    为了确保其独立性和权威性，内审部一般采取集中管理方式，即在集团企业总部设置内部审计部门，以集团内部所有的经济责任中心为审计对象。在集中管理方式下又有两种形式，一种是集中办公，另一种是分散办公。

    光靠内审部本身是无法真正做好内审管控工作的，内审计部门应当加强与其他部门的合作关系。

1