基金收益一般如何进行分配

　　（3）债券利息。

　　指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地厅政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例、不得低于该基金资产净值的20％，由此可见，债券利息也是构成投资问报的不可或缺的组成部分。

　　（4）买卖证券差价。

　　指基金资产投资于证券而形成的价差收益，通常也称资本利得。

　　（5）存款利息。

　　指基金资产的银行存款利息收入。这部分收益仅占基金收益很小的一个组成部分。开放式基金由于必须随时准备支付基金持有人的赎回申肩，必须保留一部分现金存在银行。

　　（6）其他收入。

　　指运用基金资产而带未的成本或费用的节约额，如基金因大额交易而从证券商处得到的交易佣金优惠等杂项收入。这邵分收入通常数额很小。

　　基金收益一般应作如下分配：

　　（1）确定收益分配的内容。

　　确切他说，基金分配的客体是净收益，即基金收益扣除按照有关规定应扣除的费用后的余额。这里所说的费用一般包括：支付给基金管理公司的管理费、支付给托管人的托管费，支付给注册会计师和律师的费用及其他费用等。基金当年净收益应先弥补上一年亏损后，才可进行当年收益分配i基金投资当年净亏损，则不应进行收益分配。特别需要指出的是，上述收益和费用数据都须经过具备从事证券相关业务资格的会计师事务所和注册会计师市iI确认后，方可实施分配。

　　（2）确定收益分配的比例利时间。

　　一般问言，每个基金的分配比例和时间都各不相同，通常是在不违反同家有关法律、法规的规定下，在基金契约或基金公司章程中事先载明。在分配比例上，美国有关法律规定基金必须将净收益的95％分配给投资者。而我国的《证券投资基金管理暂行办法》则规定，基金收益分配比例不得低于基金净收益的90％。在分配时间长基金每年应至少分配收益一次。

　　（3）确定收益分配的对象。

　　无论是封闭式基金还是开放式基金，其收益分配的对象均为在特定时日持有基金单位的投资者。丛金管理公司通常需规定获得收益分配权的最后权益登记日．凡在这于交易结束后列于基金持有人名册上的投资者。方有权享受此次收益分配。

　　（4）确定分配的方式。

　　一般有二种方式：①分配现金。这足基金收益分配的最普遍的形式。分配基金单位。即将应分配的净收益折为等额的新的基金单位送给投资者。这种分配形式类似干通常所言的"送股"，实际上是增加厂基金的资本总额和规模。③不分配。既不送基金单位，也不分配现金，而是将净收益列入本金进行再投资，体现为基金单位净资产值的增加，我国《证券投资基金管理暂行办法》仅允许采用①种形式，我国台湾省则采用①和③相结合的分配方式，而美国用得最多的方式却是①和②。

　　（5）确定收益分配的支付方式。