集团公司管控实操：预算管控

    1、预算管控的内涵

    与单体企业相比，集团企业更应该建立一套完整的预算管控体制。预算管控是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。

    2、预算管控的观念

    预算管控应当建立五大观念：整体的观念；全面的观念；计划的观念；责任观念和弹性的观念。

    正确的观念有助于理解在预算管控实践过程中的经验借鉴。

    3、预算管控与战略

    预算管控是一个整合的计划流程框架，它源自于战略性活动和经营性活动两大部分组成的全局性、集成性管理流程。

    在从战略性活动向经营性活动的转化过程中，战略计划逐步转化为经营计划和经营预算，战略管控也向预算管控迁移。

    这种程序性的转化意味着，战略计划中的第一年目标要被具体化为当年的经营预算计划，管控开始落地。

    整个程序并非是单方面的，其中存在大量的回馈通路。

    4、经营计划与经营预算

    预算管控包括两大块内容：经营计划；经营预算。在战略计划的指导下先做出经营计划，在经营计划明朗后做出相应的预算计划。

    经营计划是沟通战略计划和预算计划的桥梁。

    经营预算是经营计划的财务转化和必要的资源分配过程，可将目标分解到最低层，借以保证经营计划的执行。

    5、预算管控的程序

    预算管控需要遵循严格的程序：从预算编制、预算执行、预算调控到预算管理。

    集团总部要加强对在程序过程中的管控力度。

    这里面最重要的是预算编制的程序。集团企业每年年底都要根据集团上一年经营预算的执行情况，考虑本年度企业集团的发展规划和产业竞争形势，编制本年度的集团经营预算报告（集团经营预算一般战略性预算成分较多，指标也比较粗），同时要求成员企业根据集团的经营预算编制本企业的财务预算报告。

    要求预算的编制过程要合理，必须经过确定目标、分解任务、初步编制分部门（企业）预算、汇总预算、再次编制分部门（企业）预算、再次汇总的过程等反馈动作。

    预算执行、调控和考评流程也不可轻忽，因为执行存在魔鬼。

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